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在美国工作也已经有一年了，聊天时常常被老美问到是否喜欢美国，喜欢美国的哪些方面，不喜欢美国的哪些方面，我的回答总是----最不喜欢美国的是其税收，品种多，交税比例高，而且几乎没有可以不用纳税的收入。
首先美国的税收分为联邦税收入税和地方收入税（不过不是每个州都有州收入税的，比如弗罗里达就没有州收入税），按照收入的来源又分为一般收入税和资本收入税（出售投资产品获利，品种和税率见以下图表1）。从图表我们看出，资本收入税率的高低除了和资本投资的品种和期限有关外，而且和你的一半收入税率密切相关（特别是短期投资），比如如果你家庭收入税在33%的话，你相应的资本盈利税收也会较收入低于这个档次的家庭或个人高很多。也就是说，中低收入群体投资同样的资产，要比高收入群体少交至少几个百分点，甚至少10%、20%的税。
图1. 资本获利税率表
Ordinary Income Rate
Long-term Capital Gain Rate
Short-term Capital Gain Rate
Long-term Gain on Real Estate*
Long-term Gain on Collectibles
Long-term Gain on Certain Small Business Stock
10%
0%
10%
10%
10%
10%
15%
0%
15%
15%
15%
15%
25%
15%
25%
25%
25%
25%
28%
15%
28%
25%
28%
28%
33%
15%
33%
25%
28%
28%
35%
15%
35%
25%
28%
28%
（备注：自住房屋盈利不超过25万美金（家庭为50万美金）的免交资本收入税）
一般收入税最大的特点就是几乎从公司领取的任何形式的收入都在纳税的范围内。法律规定的一般收入包含工资、奖金（任何性质的奖金，包括年终奖等），甚至优秀员工奖励（现金或实物）和加班工资，也包括公司利润分享分红，股息，债券利息等。于此，笔者就有亲自的体会，我六月获美国银行Global Recognition的铜奖，用奖励换了一个保罗公司的手提包，却在两周后的工资单上看见被扣税28美金！因为有法律的严厉约束和严格的执行制度，美国的公司在履行其税收方面的义务时都会严格执行。因此和国内那些垄断性企业或者政府单位巨额隐性收入游离于税收之外有着天壤之别的是，美国的任意一家公司绝对不会“间接或直接协助”员工或单位领导“规避”税收（其实美国公司或政府部门也没有那些隐性收入），而是将员工获得的每一项收入都列在工资清单上，并按照国家规定一 一代为扣除；而且每一年年初都得给单位员工本年度所有收入情况的汇总表，员工据此向政府报税。这倒不是因为美国的公司比较高尚或者比较“老实”，而是法律的约束，如果政府发现公司在税收上帮助这个欺骗政府，那责任可重大了，必然会受到严惩。
其次，美国是以家庭为单位交税的（收入档次和相应的税率见以下图表）。以2010年的收入档次和税率表为例，如果一对夫妻联合报税，男方年收入为15万美金，他应交税的税率为28%，即使妻子收入仅仅为2万美金，她也必须按照28%的税率来交税; 如果妻子收入为6万美金，他们就应该按照更高的税率来交税（按以下图表，为33%，因为其家庭总收入超过了209, 251的总额）。我们家也是如此，我先生交33%的税率，虽然我的收入很低，但是也要按照33%的税率来交，除了我所在银行每月扣除一定的税金外，我先生每个月还得让公司格外代扣600美金为我的税金买单，否则到了4月报税时，得一下拿出大几千美金来为我交税。
图2. 个人一般收入（非财产性收入）档次和税率表
a. Year 2010 income brackets and tax rates
Marginal Tax Rate[2]
Single
Married Filing Jointly or Qualified Widow(er)
Married Filing Separately
Head of Household
10%
$0 – $8,375
$0 – $16,750
$0 – $8,375
$0 – $11,950
15%
$8,376 – $34,000
$16,751 – $68,000
$8,376 – $34,000
$11,951 – $45,550
25%
$34,001 – $82,400
$68,001 – $137,300
$34,001 – $68,650
$45,551 – $117,650
28%
$82,401 – $171,850
$137,301 – $209,250
$68,651 – $104,625
$117,651 – $190,550
33%
$171,851 – $373,650
$209,251 – $373,650
$104,626 – $186,825
$190,551 - $373,650
35%
$373,651+
$373,651+
$186,826+
$373,651+
b. Year 2009 income brackets and tax rates
Marginal Tax Rate[1]
Single
Married Filing Jointly or Qualified Widow(er)
Married Filing Separately
Head of Household
10%
$0 – $8,350
$0 – $16,700
$0 – $8,350
$0 – $11,950
15%
$8,351 – $33,950
$16,701 – $67,900
$8,351 – $33,950
$11,951 – $45,500
25%
$33,951 – $82,250
$67,901 – $137,050
$33,951 – $68,525
$45,501 – $117,450
28%
$82,251 – $171,550
$137,051 – $208,850
$68,525 – $104,425
$117,451 – $190,200
33%
$171,551 – $372,950
$208,851 – $372,950
$104,426 – $186,475
$190,201 - $372,950
35%
$372,951+
$372,951+
$186,476+
$372,951+
第三，美国税收比较好的实现了“劫富济贫”：一是没有隐性收入逃离税收之外（公司受法律约束不替个人避税而且必须也提供个人从公司获得的每一项收入汇总；个人一旦被查出偷税也会受到严厉制裁）；二是高收入高税率----而且除了联邦税外，美国人每个月的工资还得交州收入税（税率根据州的不同而不同），社会保险税（6.2%,超过$106,800的收入不再征收），老人医疗税---美国65岁以上的人参加政府的这项老人医疗险（1.45%），失业税等。如果你的个人税率在33%以上，扣除各项税收和你个人以及家庭的医疗保险费用后，一半就没有了。 这些税不仅适用于你的工资收入，而且涵盖从公司里去的任何一项收入，即如果你领取了3万的年终奖（美国大部分公司都只给中高层管理人员发放年终奖），如果你的联邦税率在33%，扣除以上的税金也就只有一半了。而另一方面，中低收入者可以从政府那里获取很多减免和帮助（具体项目，笔者以后会写专文），根据CNN报道，去年有49%的家庭免交联邦税（通过退税等形式）。这样一来，高收入家庭和低收入家庭的收入差距就小很多了。
第四，美国税收的减免项目也体现了政策制定的“体贴”和“务实”，比如离婚后对方付的赡养费（一定额度内）、搬家费，有小孩减税，结婚者也比单身者交税低。在经济低迷时，政府为鼓励买房，也实行退税政策（这个也只适用于一定收入的群体，前年的规定是家庭年收入17.5万以下者，去年是24.5万美金以下），另外捐赠慈善事业也可以抵税。
第五，美国还有各种各样的消费税，上餐厅吃饭，到商场购物，买机票，住酒店等都得交税。地产税也是每年交，税率依州和镇的不同而不同，低的是年交1.5%,高的超过5%，那些退休后的老人，70、80岁了，还是得为交每年的地税而焦虑。 |
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